Steuern für Selbstständige: Welche Steuern müssen Sie zahlen?

• Steuerarten: Für Sie als Selbstständiger können die Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer und Kapitalertragsteuer fällig werden. Auch die Lohnsteuer kann relevant werden.
• Unternehmensform: Welche Steuern Sie zahlen müssen, hängt von der Unternehmensform ab und davon, ob Sie Mitarbeiter beschäftigen.
• Freibeträge: Bei den Abgaben gelten für Selbstständige verschiedene Freibeträge wie der Grundfreibetrag, der Gewerbesteuerfreibetrag, Kinderfreibeträge und die Umsatzsteuerbefreiung.
• Steuerberater: Wenn Sie sich mit Steuern nicht auskennen oder sich unsicher sind, kann ein Steuerberater die nötige Sicherheit bieten und Tipps geben.
  

Mit der Einkommensteuer werden die betrieblichen Einnahmen versteuert. Allerdings unterliegt dabei nicht Ihr reiner Gewinn als Selbstständiger oder Freiberufler der Steuer, sondern der Gewinn minus Sonderausgaben und abzugsfähiger Betriebsausgaben. Zudem können bestimmte Freibeträge gelten, die die zu versteuernden Einnahmen weiter reduzieren können. Diese Freibeträge können auf die Einkommensteuer angerechnet werden:

• Freibetrag für Alleinerziehende
• Kinderfreibeträge
• Grundfreibetrag (2024: 11.604 € für Singles, 23.208 € für gemeinsam Veranlagte)
• Freibetrag durch die Zahlung der Gewerbesteuer

Wie viel Prozent Sie von Ihren Einnahmen nach Abzug aller Freibeträge und abzugsfähigen Ausgaben versteuern müssen, hängt von der Höhe des Gewinns ab. Je mehr Sie verdienen, desto höher ist der Steuersatz – genau wie im Angestelltenverhältnis. Dabei kann der Steuersatz zwischen 14 % und 45 % liegen. Neben dem persönlichen Steuersatz kann zusätzlich der Solidaritätszuschlag sowie die Kirchensteuer anfallen.

Bei Personengesellschaft ist nicht die Gesellschaft selbst einkommensteuerpflichtig, sondern die Gesellschafter. Das bedeutet, Sie müssen lediglich den Anteil der Einnahmen versteuern, der Ihnen nach dem vereinbarten Gewinnverteilungsschlüssel zugeteilt wird. Die Einkünfte sind dann in Ihrer eigenen Steuererklärung für Selbstständige anzugeben und werden mit dem persönlichen Steuersatz versteuert.

Steuervorauszahlung

Obwohl die Steuererklärung nur einmal im Jahr abzugeben ist, wird für Selbstständige quartalsweise eine Vorauszahlung der Steuer fällig. Das bedeutet, dass Sie vier Mal in einem Steuerjahr eine Steuervorauszahlung leisten müssen, deren Höhe sich anhand des Einkommens der vorherigen Jahre berechnet. Dadurch möchte das Finanzamt sicherstellen, dass Selbstständige regelmäßig Steuern auf ihr laufendes Einkommen zahlen.

Sehen Sie das als Vorteil: Durch die kleineren Steuervorauszahlungen innerhalb eines Jahres können Sie die Ausgaben an das Finanzamt besser einschätzen. Würde nur einmalig eine hohe Summe fällig werden, könnte dies einen Liquiditätsengpass hervorrufen.

Die Gewerbesteuer wird für jeden fällig, der ein Gewerbe angemeldet hat und damit mehr als 24.500 € Gewerbeertrag erzielt. Der Gewerbeertrag entspricht in der Regel dem Gewinn des Unternehmens. Der Freibetrag von 24.500 € wird vom Gewerbeertrag abgezogen. Der übriggebliebene Betrag ist zu versteuern. Die Höhe der Steuer für Ihre Selbstständigkeit hängt von der Gemeinde ab, in dem Ihr Gewerbe angemeldet ist. Der Gewerbeertrag wird mit der einheitlichen Steuermesszahl von 3,5 % und dem Hebesatz der Gemeinde verrechnet. Je nach Gemeinde kann der Hebesatz zwischen 200 % und 900 % liegen. Die Formel lautet demnach: Gewerbeertrag x 3,5 % x Hebesatz.

Gut zu wissen: Kapitalgesellschaften zahlen für ihren gesamten Gewerbeertrag Gewerbesteuer. Der Freibetrag gilt für sie nicht.

Gewerbesteuer mit der Einkommensteuer verrechnen

In Deutschland wird die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer angerechnet, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Allerdings gibt es eine Obergrenze dafür, wie viel von der Gewerbesteuer angerechnet werden kann. Sie können maximal das bis zu 3,8-fache des Gewerbesteuermessbetrages (Gewerbeertrag x 3,5 %) auf Ihre Einkommensteuer anrechnen.

Die Körperschaftsteuer tritt bei Kapitalgesellschaften an die Stelle der Einkommensteuer. Als Selbstständiger mit einer Kapitalgesellschaft zahlen Sie Steuern auf den Gewinn – und zwar immer 15 %, unabhängig von der Höhe des Gewinns. Auf den zu zahlenden Betrag wird zusätzlich der Solidaritätszuschlag von 5,5 % fällig.

Die Gewinnausschüttung an die Gesellschafter der Kapitalgesellschaft ist ebenfalls steuerpflichtig. Der Betrag wird mit der Kapitalertragsteuer bzw. Abgeltungsteuer von 25 % versteuert. Auch auf diesen Betrag wird der Solidaritätszuschlag erhoben.

Wichtig: Der Sparerpauschbetrag von 1.000 € (Stand: 2024) pro Person und Jahr kann nicht auf Gewinne aus dem Unternehmen angewendet werden. Der Freibetrag gilt lediglich für Kapitalerträge aus Ihrem privaten Vermögen, wie z. B. durch Zinsen, Dividenden oder Kursgewinne.